1. 海外所得の定義と種類

海外所得とは、香港以外の納税者が得た所得を指し、能動的所得(給与など)または受動的所得(利息、配当金など)にかかわらず、管轄区域の要件に準拠している限り、報告が必要になる場合があります。 海外所得の定義と種類を理解することが最初のステップです。

1. 海外所得とは何ですか?

海外所得とは、給与、利息、配当、賃貸収入、不動産取引などを含むがこれらに限定されない、香港国外から得られる所得を指します。 内国歳入庁(IRD)によると、納税者が海外で働いているか投資し、所得が香港で課税されていない場合、香港で報告する必要があるかもしれません。 たとえば、エンジニアが香港に住んでいてシンガポールで働いている場合、彼のシンガポールの給与は海外と見なされます。

2.一般的な外国所得の種類

• 給料:海外勤務の給与、賞与、諸手当等を含みます。
• 利息と配当:海外銀行の預金利息、株式配当金等
• 不動産取引:海外の不動産、株式、その他の資産の売却による収入。
• その他の収入海外の賃貸収入、ロイヤリティ税など

例えば、投資家が米国株式市場で配当金を受け取った場合、香港に本国に送還されていなくても、海外所得として申告する必要があります。 これは香港の税率と手当によって異なりますが、これについては後で詳しく説明します。

2. 海外所得の申告基準と規制

香港の税制は地理的源泉の原則に基づいていますが、特定の海外所得については依然として報告要件があります。 納税者は、法律違反を避けるために、申告のしきい値と手当を認識する必要があります。

1.申告基準額:基本税額と一般所得税額の比較

香港の給与税には、累進税率または標準税率(15%)のいずれか低い方が適用されます。 納税者は、海外所得が香港で課税されておらず、総所得(海外所得を含む)が基本手当(2023年にはHK$132,000)を超えている場合、報告する必要があります。 たとえば、年間500,000香港ドルを稼ぎ、さらに200,000香港ドルの海外利息収入がある納税者は、報告基準が満たされているかどうかを評価する必要があります。年薪幾多要交稅

2. 海外所得控除

香港には海外所得に対する個別の控除はありませんが、納税者は課税所得を減らすことができます。 一般的なものは次のとおりです。

報稅攻略

• MPF拠出金(年間最大HK$18,000)
• 自己教育の費用(年間最大HK$10,000)
• 慈善寄付(HK$100以上、年間所得の35%以上の総額)

これらを合理的に使用することで、課税所得を効果的に減らすことができます。

3. 海外所得の申告方法

海外所得を申告するには、正しいフォームに記入し、関連書類を準備する必要があります、以下は具体的な手順です。

1. ティーチング申込書に必要事項を記入

香港の確定申告(BIR60)では、海外所得を示すために「その他の所得」欄が必要です。 海外所得が複数の国から来ている場合は、国ごとに情報を記入し、説明を添付することをお勧めします。 例えば：

2. 証拠資料の作成

IRDによる尋問を避けるために、納税者は次の書類を保管する必要があります。

• 海外の給与明細または雇用主の手紙
• 銀行取引明細書(利息または配当収入を示す)
• 不動産取引契約書と損益計算書

文書が外国語の場合は、英語または中国語に翻訳して公証することをお勧めします。

3.注意事項:二重課税を避ける

香港は多くの国と二重課税防止協定(DTA)を締結しており、納税者は税額控除を請求することができます。 たとえば、海外所得が原産国で課税されている場合、香港で申告するときに、対応する税額を控除するために納税証明書を提供できます。

4. 海外所得申告書における共通問題

ここでは、納税者が申告を完了するのに役立つよくある質問への回答を示します。

1. 海外の不動産取引が報告される場合がある

海外不動産の売却による収益は、不動産取引として報告する必要があります。 販売価格から購入費用と関連費用(仲介手数料、装飾手数料など)を差し引いて計算されます。 例えば、300万香港ドルで購入した日本の不動産が400万香港ドルで売却された場合、50万香港ドルの手数料を差し引いた後に50万香港ドルの利益を申告する必要があります。

2. 海外投資収益の申告

海外の株式やファンドからの投資収益は申告が必要ですが、損失を他の投資収益と相殺することも可能です。 たとえば、米国株式投資の100,000万香港ドルの損失を香港の株式利益で100,000香港ドルで相殺でき、課税所得を減らすことができる場合です。

3. 海外所得証明書の入手方法

元の書類が利用できない場合は、銀行取引明細書や電子メールの通信などの代替の証明を提供できます。 IRDは通常、合理的な説明を受け入れますが、公式文書をできるだけ保管することをお勧めします。

上記を通じて、納税者は海外所得の報告要件を明確に理解し、法定の節税を活用できます。 疑問がある場合は、規制要件の遵守を確認するために、専門の税理士に相談することをお勧めします。